Introdução às opções de ações de incentivo. Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como Como planos de opções de ações não qualificados Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de ações conhecida como uma opção de ações de incentivo, Gerenciamento de nível superior Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento tributário preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. As ISOs de cronograma são emitidas Em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o empregado exerce o seu direito de comprar as opções na data de exercício. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. Os ISOs de vencimento geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes que o funcionário possa exercer as opções. O cronograma padrão de três anos do precipício é usado em alguns casos, em que o empregado se torna totalmente investido em todas as opções emitidas a ele ou ela naquele Time Outros empregadores usam o cronograma de aquisição que permite que os empregados se tornem investidos em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias, na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O empregado pode pagar em dinheiro na frente para exercê-las, ou podem Ser exercida em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Elemento de pechincha ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, fornecer um lucro imediato para o empregado. Disposições de contrabando Estas são as condições que permitem ao empregador recordar a Opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir as suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de empregado planos de compra de ações devem ser oferecidos Para todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs geralmente são oferecidos apenas para executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa ISOs podem ser informalmente comparado a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa , Em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber mais favoráveis Tratamento tributário do que qualquer outro tipo de empregado plano de compra de ações Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações para receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposition - A venda de estoque ISO feita pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações sejam classificadas desta maneira. Disqualifying Disposition - A Venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Assim como com opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o exercício diferem consideravelmente de opções não estatutárias. Exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como receita do trabalho que está sujeita a retenção de imposto Os detentores do ISO não relatam nada Este ponto nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificada, em seguida, o empregado só irá relatar um ganho de capital de curto ou longo prazo sobre a venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado Terá de relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento auferido. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses mais tarde , Quando o estoque está negociando em 40 uma parte, e vende então 1.000 partes de estoque de suas opções do incentivo seis meses depois que, para 45 uma parte Oito meses mais tarde, vende o descanso do estoque em 55 uma parte. A primeira venda Do estoque de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o elemento pechincha de 15.000 40 preço da ação real - preço de exercício 25 15 x 1.000 ações como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com t Ele pechincha elemento de seu exercício não-estatutário, por isso ele terá 30.000 de W-2 adicional renda a relatar no ano de exercício Mas ele só irá informar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 Deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar os impostos federais, estaduais e locais como Bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação disposições ISO podem ser relatados como ganhos de capital a longo prazo sobre o 1040, o elemento pechincha no exercício também é um item de preferência para o Mínimo Imposto Alternativa Este imposto é avaliado para os filers que Têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, como os elementos da pechincha da ISO ou os juros das obrigações municipais, e são concebidos para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma Ser isento de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que possam antecipar adequadamente as consequências fiscais de suas transações O produto da venda de ações ISO deve ser Relatado no formulário de IRS 3921 e, em seguida, transferidos para a Agenda D. As opções de ações Incentivo Bottom Line pode proporcionar uma renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos Este artigo cobre apenas os destaques de Como essas opções funcionam e como podem ser usadas Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte o seu representante de RH ou consultor financeiro. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. Taxa de juros na qual uma instituição depositária empresta fundos mantidos na Reserva Federal a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão De retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medido. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, E o setor sem fins lucrativos O Escritório dos EUA de Labour. The abreviatura de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1.Unlike com NQSOs, com ISOs não há retenção de imposto de renda federal no exercício Mesmo com uma venda no mesmo dia, e nenhum imposto de Segurança Social e Medicare é devido ou retido Outros que a Pensilvânia, os estados seguem estas mesmas regras Isso não significa que você não tem renda tributável no exercício ou venda Em vez disso, o imposto de renda é pago quando a Retorno é arquivado ou através de pagamentos de impostos estimados. Alerta Você, portanto, precisa planejar para os impostos futuros que você deve com o seu retorno Considere colocar de lado os impostos que você deve, e também pensar sobre se Você precisa fazer estimativa fiscal payments. For um diagrama anotado do que vai aparecer no seu W-2 depois de exercer opções de ações de incentivo, consulte um FAQ. Past relacionados IRS Esforços para Tax ISOs. The IRS estava interessado neste tópico no início 2000s Em 2001, propôs-se a reter a Segurança Social e Medicare impostos, a partir de 2003, a partir de todo o spread no exercício de compra de ações ESPP e ISO Mas em 2002, a IRS decidiu adiar essa mudança Felizmente, E os ganhos de ESPP no exercício ou na venda da retenção de imposto de renda e de impostos de FICA de Seguro Social e de Medicare e de FUTA conseqüentemente, o IRS retirou seus regulamentos propostos em julho 2005. Opções conservadas em estoque 08 de outubro, 2016.Incentive stock options são uma forma de Compensação aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na empresa do empregador, ou pai Ou empresas subsidiárias, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. A ação pode ser comprada ao preço de exercício assim que os vales de opções ficarem disponíveis para serem exercidos. Os preços de ataque são definidos no momento em que as opções são concedidas, As opções costumam ser adquiridas ao longo de um período de tempo Se o aumento de ações em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro, o preço de exercício anteriormente bloqueado Este desconto no preço de compra do estoque é chamado ISOs spread São tributados de duas formas sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor das ações quando vendido ou de outra forma descartados Renda de ISOs são tributados para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins de Seguro Social e Medicare. Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber. Grant data a data em que os ISOs foram concedidos ao employee. Strike preço o custo para comprar uma ação de stock. Exercise data a data em Que você exerceu a sua opção e comprou ações. Preço de venda o montante bruto recebido de vender a data stock. Selling a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como e quando o estoque está disposta Disposição de estoque é normalmente quando O empregado vende o estoque, mas pode igualmente incluir a transferência do estoque a uma outra pessoa ou dar o estoque a charity. Qualifying disposições das opções conservadas em estoque do incentivo. Uma disposição qualificando de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido com uma opção conservada em estoque do incentivo , Foi disposta mais de dois anos a partir da data de concessão e mais de um ano após a ação foi transferida para o empregado normalmente a data de exercício. Há um critério de qualificação adicional o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede a ISO a partir do Data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tratamento fiscal de exercitar opções de ações de incentivo. Exercer um ISO é tratado como renda apenas para R o objetivo de calcular o imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do imposto de renda regular federal O spread entre o valor justo de mercado da ação eo preço de exercício da opção é incluído como receita para fins AMT O justo valor de mercado É medido na data em que o estoque primeiro se torna transferível ou quando seu direito ao estoque não está mais sujeito a um risco substancial de confisco Esta inclusão do spread ISO na renda AMT é acionada apenas se você continuar a manter o estoque no final Do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque é vendido no mesmo ano de exercício, então o spread não precisa ser incluído em sua renda AMT. Tax tratamento de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo. A disposição qualificada De um ISO é tributado como um ganho de capital às alíquotas de imposto de renda sobre o lucro a longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tratamento fiscal do disqualification Opções de ações de incentivo. Uma disposição desqualificadora ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada Disposições ISO que desqualificam são tributadas de duas maneiras, haverá rendimentos de remuneração sujeitos a taxas de renda ordinárias e ganhos ou perdas de capital sujeitos a curto prazo, A longo prazo ou a longo prazo taxas de ganho de capital. O montante da renda de compensação é determinada da seguinte forma. Se você vender o ISO em um lucro, sua renda de compensação é o spread entre o justo valor de mercado da ação quando você exerceu a opção ea opção O lucro de lucro acima de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações de ISO em uma perda, o montante total é uma perda de capital e não há nenhuma remuneração de rendimento para report. Withholding e estimado Taxes. Be ciente de que os empregadores não são Obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Assim, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam ações da ISO no final do ano, podem ter i E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas através de retenção de folha de pagamento Os contribuintes devem enviar os pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer aumentar o montante De retenção em vez de fazer pagamentos estimados. Opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis Como as opções de ações de incentivo ISO são relatados depende do tipo de disposição Existem três possíveis cenários de declaração de imposto. Reportando o exercício de opções de ações de incentivo e As ações não são vendidas no mesmo ano. Aumentar seu lucro AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Isso pode ser calculado usando os dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado Das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela casa 5, e depois subtrair o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado Ed by box 5 O resultado é o spread e é reportado no formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo receita para fins da AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regulares. Mantenha-se informado sobre esta base de custos AMT diferente para referência futura Para fins de impostos normais, a base de custo das ações ISO é o preço que você pagou o exercício ou preço de exercício Para fins AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste AMT o montante Reportado no Formulário 6251 linha 14.Relacionando uma disposição qualificada de ações ISO. Relatar o ganho em sua Lista D e Formulário 8949 Você vai relatar o produto bruto da venda, que será relatado pelo seu corretor no Formulário 1099-B Você ll também Informe sua base de custo regular o exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você ll também preenche um Schedule separado D e Form 8949 para calcular o seu ganho ou perda de capital para fins AMT Naquele cronograma separado você ll relatório procee bruto Ds da venda e seu preço de exercício de base de custo AMT mais qualquer ajuste AMT anterior No formulário 6251, você relatar um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença de ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e AMT Consulte as instruções para o formulário 6251 para detalhes. Relacionando uma disposição desqualificante do rendimento da remuneração de ações da ISO é relatado como salários no Formulário 1040 linha 7 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado na Tabela D e Formulário 8949 A renda de compensação já pode ser incluída em seu salário W - Declaração de imposto de seu empregador no montante mostrado na caixa 1 Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada de sua caixa 1 montantes na parte superior do seu W-2 Se a renda de compensação já foi incluída no seu W-2, em seguida, basta relatar Se a renda da compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2, então calcule sua renda de compensação e inclua esse valor como salário na linha 7, em Além dos valores do Formulário W-2 Na sua Lista D e no Formulário 8949, você relatará o produto bruto da venda mostrada no Formulário 1099-B de seu corretor e sua base de custo nas ações Para desqualificar disposições de ações da ISO, Sua base de custo será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais qualquer receita de remuneração relatada como salários Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que você exerceu o ISO, você terá uma base de custos AMT separada, então você ll Utilize um Anexo D separado e o Formulário 8949 para relatar o ganho diferente do AMT e você usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT eo ganho de capital regular. O Form 3921 é um formulário fiscal usado para fornecer aos funcionários informações Relativos a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano civil Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios ma Y recebem vários formulários 3921 ou podem receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: a identidade da empresa que transferiu ações sob um plano de opções de ações de incentivo. Que exercem a opção de compra de ações de incentivo. date a opção de compra de ações de incentivo foi concedida. date a opção de compra de ações de incentivo foi exercida. Preço de exercício por ação. valor de mercado por ação na data de exercício. número de ações adquiridas. Estas informações podem ser utilizadas para calcular Sua base de custos nas ações, para calcular o valor de renda que precisa ser relatado para o imposto mínimo alternativo e para calcular o valor da remuneração de renda em uma disposição desqualificante e para identificar o início eo fim do período de detenção especial para Qualificar para o tratamento de imposto de preferência. Identificando o Período Qualifying Holding. Opções de ações de Incentive têm um período de espera especial para se qualificar para capita L ganha tratamento fiscal O período de detenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após o estoque foi transferido para o empregado Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou exercício na caixa 2 Adicionar dois anos para a Data na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2. Se você vender suas ações da ISO após a data posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado na Se você vender suas ações ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, eo rendimento da venda será tributado em parte como rendimento de compensação às taxas de imposto de renda ordinárias e em parte como Ganho ou perda de capital. Lucro de cálculo para o imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO. Se você exercer uma opção de ações de incentivo e don t vender as ações antes do final do ano calendário, você relatar renda adicional para o imposto mínimo alternativo AMT O valor incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de ações de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4 O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo ou exercício , É mostrado na casa 3 O número de ações compradas é mostrado na caixa 5 Para encontrar o valor a ser incluído como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas normalmente a mesma relatada na caixa 5, E deste produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações não vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Informe esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo de Base de Custos para o Imposto Regular. A base de custo das ações adquiridas através de um incentivo A opção de compra de ações é o preço de exercício, mostrado na caixa 3. A sua base de custos para todo o lote de ações é, portanto, o valor da caixa 3 multiplicado pelo número de ações mostrado na caixa 5 Este valor será usado na Lista D e no Formulário 8949. Custo Base para a AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custos, uma para propósitos fiscais normais e uma para fins AMT. A base de custos AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda da AMT. Um Anexo D separado e um Formulário 8949 para os cálculos da AMT. Montante de Lucro de Remuneração Calculadora sobre uma Disposição Desqualificante. Se as ações de incentivo de compra de ações forem vendidas durante o período de detenção desqualificante, então alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários. O ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O montante a ser incluído como receita de compensação e normalmente incluído no formulário W-2, caixa 1, é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção eo preço de exercício Para encontrar isto, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ações 4 pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5 e a partir deste produto subtraia a caixa de preço de exercício 3 multiplicada pelo número Das ações vendidas geralmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Este montante de renda de compensação é tipicamente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salários adicionais no formulário 1040, linha 7.Calculando Base de Custo Ajustado em uma Disposição Desqualificadora. Inicie com sua base de custo e adicione qualquer quantia de compensação Use este valor de base de custo ajustado para relatar ganhos ou perdas de capital na Lista D e no Formulário 8949.Show Full Article. Continue Reading.
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